【现金流量表怎么填】现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，用于反映企业在一定期间内的现金和现金等价物的流入与流出情况。它可以帮助企业管理者、投资者和债权人了解企业的资金状况和经营能力。下面将从基本概念、填写要点以及示例表格三个方面进行总结。
一、现金流量表的基本概念
现金流量表主要分为三个部分：
1. 经营活动产生的现金流量：包括销售商品、提供劳务收到的现金，支付给职工以及为职工支付的现金等。
2. 投资活动产生的现金流量：如购置或处置固定资产、无形资产等长期资产所发生的现金收支。
3. 筹资活动产生的现金流量：包括吸收投资、借款、偿还债务、分配利润等。
通过这三部分的数据，可以全面了解企业资金的来源和去向。
二、现金流量表的填写要点
1. 依据会计凭证和账簿数据
现金流量表的编制应以企业的会计凭证和账簿为基础，确保数据的真实性和准确性。
2. 区分现金与非现金项目
只有实际收付现金的交易才计入现金流量表，如应收账款、应付账款等非现金项目不直接体现。
3. 按类别分类汇总
将各项现金收支按“经营活动”、“投资活动”、“筹资活动”分类整理，便于分析。
4. 注意时间范围
现金流量表一般按月或按年编制，需明确报表的时间段。
5. 使用间接法或直接法
企业可以选择使用直接法（列出具体现金收入和支出）或间接法（从净利润出发调整非现金项目）来编制。
三、现金流量表示例（简化版）
| 项目 | 金额（元） |
| 一、经营活动产生的现金流量 | |
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 1,200,000 |
| 收到的税费返还 | 50,000 |
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 20,000 |
| 经营活动现金流入小计 | 1,270,000 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 800,000 |
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 150,000 |
| 支付的各项税费 | 60,000 |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 30,000 |
| 经营活动现金流出小计 | 1,040,000 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 230,000 |
| 二、投资活动产生的现金流量 | |
| 购建固定资产、无形资产支付的现金 | 200,000 |
| 投资支付的现金 | 50,000 |
| 投资活动现金流出小计 | 250,000 |
| 取得投资收益收到的现金 | 30,000 |
| 处置固定资产、无形资产收回的现金 | 10,000 |
| 投资活动现金流入小计 | 40,000 |
| 投资活动产生的现金流量净额 | -210,000 |
| 三、筹资活动产生的现金流量 | |
| 吸收投资收到的现金 | 100,000 |
| 借款收到的现金 | 300,000 |
| 筹资活动现金流入小计 | 400,000 |
| 偿还债务支付的现金 | 150,000 |
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | 40,000 |
| 筹资活动现金流出小计 | 190,000 |
| 筹资活动产生的现金流量净额 | 210,000 |
| 四、现金及现金等价物净增加额 | 230,000 |
四、结语
现金流量表的填写虽然看似复杂，但只要掌握基本结构和填写方法，就能准确反映企业的资金流动情况。建议在实际操作中结合企业实际情况，参考相关会计准则，并可借助财务软件提高效率和准确性。
