【现金流量表如何填写】现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，用于反映企业在一定会计期间内现金和现金等价物的流入与流出情况。通过现金流量表，企业可以了解自身的资金运作状况，为经营决策提供依据。以下是现金流量表的基本结构及填写要点。
一、现金流量表的基本结构
现金流量表通常分为以下三个主要部分：
1. 经营活动产生的现金流量
包括销售商品、提供劳务收到的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费等。
2. 投资活动产生的现金流量
包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金，以及取得投资收益收到的现金等。
3. 筹资活动产生的现金流量
包括吸收投资收到的现金，借款收到的现金，偿还债务支付的现金，分配股利、利润或偿付利息支付的现金等。
此外，现金流量表还包含“汇率变动对现金的影响”以及“现金及现金等价物净增加额”等内容。
二、现金流量表填写要点
| 项目 | 填写说明 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 根据企业日常经营活动中现金的收支情况计算得出，包括销售商品、提供劳务收到的现金减去支付给职工、支付各项税费等 |
| 投资活动产生的现金流量净额 | 包括购置固定资产、无形资产等支出，以及出售资产、获得投资收益等收入 |
| 筹资活动产生的现金流量净额 | 包括吸收投资、借款等带来的现金流入，以及偿还债务、支付股利等现金流出 |
| 汇率变动对现金的影响 | 适用于有外币业务的企业，反映汇率波动对现金的影响 |
| 现金及现金等价物净增加额 | 为以上三部分的合计值，应与资产负债表中的“货币资金”变化一致 |
三、现金流量表填写示例（简化版）
| 项目 | 金额（元） |
| 一、经营活动产生的现金流量： | |
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 500,000 |
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 100,000 |
| 支付的各项税费 | 50,000 |
| 经营活动现金流入小计 | 500,000 |
| 经营活动现金流出小计 | 150,000 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 350,000 |
| 二、投资活动产生的现金流量： | |
| 购建固定资产、无形资产等支付的现金 | 200,000 |
| 取得投资收益收到的现金 | 30,000 |
| 投资活动现金流入小计 | 30,000 |
| 投资活动现金流出小计 | 200,000 |
| 投资活动产生的现金流量净额 | -170,000 |
| 三、筹资活动产生的现金流量： | |
| 吸收投资收到的现金 | 100,000 |
| 借款收到的现金 | 150,000 |
| 偿还债务支付的现金 | 80,000 |
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | 20,000 |
| 筹资活动现金流入小计 | 250,000 |
| 筹资活动现金流出小计 | 100,000 |
| 筹资活动产生的现金流量净额 | 150,000 |
| 四、汇率变动对现金的影响 | 5,000 |
| 五、现金及现金等价物净增加额 | 335,000 |
四、注意事项
- 现金流量表应以权责发生制为基础编制，但需调整为收付实现制。
- 需确保各项目数据与资产负债表、利润表相衔接。
- 对于非现金交易，如固定资产折旧、存货增加等，应在附注中说明。
- 大型企业应按照《企业会计准则》进行详细分类和披露。
通过正确填写现金流量表，企业能够更清晰地掌握自身的资金流动情况，为财务分析和管理决策提供有力支持。
