【现金流量表的填列方法是怎样的】现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，主要反映企业在一定会计期间内现金及现金等价物的流入与流出情况。正确填列现金流量表有助于企业了解自身的资金状况、经营能力及财务风险。以下是现金流量表填列的基本方法和分类。
一、现金流量表的结构
现金流量表通常分为以下三个部分：
1. 经营活动产生的现金流量
2. 投资活动产生的现金流量
3. 筹资活动产生的现金流量
此外，还需披露“汇率变动对现金的影响”以及“现金及现金等价物净增加额”。
二、各部分的填列方法
1. 经营活动产生的现金流量
经营活动是指企业日常从事的主营业务活动，如销售商品、提供劳务、支付工资、缴纳税费等。填列时应关注以下
- 现金流入：主要包括销售商品或提供劳务收到的现金、收到的税费返还等。
- 现金流出：主要包括购买商品或接受劳务支付的现金、支付给职工的现金、支付的各项税费等。
> 示例：
> - 销售收入：500万元
> - 收到的增值税销项税额：50万元
> - 合计现金流入：550万元
> - 购买原材料：300万元
> - 支付工资：80万元
> - 缴纳所得税：30万元
> - 合计现金流出：410万元
> - 经营活动净现金流：140万元
2. 投资活动产生的现金流量
投资活动包括购置或处置固定资产、无形资产和其他长期资产，以及对外投资等。填列时应区分：
- 现金流入：出售固定资产、无形资产所得现金；收回投资本金等。
- 现金流出：购建固定资产、无形资产及其他长期资产支付的现金；对外投资支付的现金等。
> 示例：
> - 出售设备收到现金：100万元
> - 收回投资本金：50万元
> - 合计现金流入：150万元
> - 购置设备支付现金：200万元
> - 对外投资支付现金：80万元
> - 合计现金流出：280万元
> - 投资活动净现金流：-130万元
3. 筹资活动产生的现金流量
筹资活动包括吸收投资、借款、偿还债务、分配利润等。填列时应包括：
- 现金流入：吸收投资收到的现金、借款收到的现金等。
- 现金流出：偿还债务支付的现金、分配股利或利润支付的现金等。
> 示例：
> - 借款收到现金：300万元
> - 吸收投资收到现金：100万元
> - 合计现金流入：400万元
> - 偿还借款本金：200万元
> - 分配股利：50万元
> - 合计现金流出：250万元
> - 筹资活动净现金流：150万元
三、现金流量表填列总结（表格形式）
| 项目 | 现金流入（万元） | 现金流出（万元） | 净现金流（万元） |
| 经营活动 | 550 | 410 | +140 |
| 投资活动 | 150 | 280 | -130 |
| 筹资活动 | 400 | 250 | +150 |
| 汇率变动影响 | - | - | - |
| 现金及现金等价物净增加额 | - | - | +160 |
四、注意事项
1. 区分现金与非现金项目：只有实际收到或支付的现金才计入现金流量表。
2. 使用直接法或间接法：企业可以选择直接法或间接法编制现金流量表，但需保持一致。
3. 注意时间范围：现金流量表反映的是特定会计期间内的现金流动情况，不应混淆不同期间的数据。
通过以上方法，企业可以准确、清晰地反映其现金流动情况，为管理层提供有力的决策依据。
