【现金流量表】现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，用于反映企业在一定会计期间内现金及现金等价物的流入与流出情况。它主要分为三大部分：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。通过分析现金流量表，可以了解企业的资金运作状况、偿债能力以及盈利质量。
一、现金流量表的作用
1. 反映企业真实现金流
现金流量表能够真实地展示企业在经营过程中实际收到和支付的现金，避免了利润表中可能存在的非现金项目（如折旧、摊销）对财务状况的误导。
2. 评估企业偿债能力
通过分析经营活动产生的现金流量，可以判断企业是否有足够的现金偿还短期债务。
3. 判断企业持续经营能力
如果企业长期无法产生正向的现金流量，可能预示着经营困难或财务风险。
4. 辅助投资决策
投资者可以通过现金流量表了解企业的资金来源和用途，从而做出更合理的投资判断。
二、现金流量表结构
| 项目 | 内容说明 |
| 一、经营活动产生的现金流量 | 包括销售商品、提供劳务收到的现金；支付给职工以及为职工支付的现金；支付的各项税费等。 |
| 二、投资活动产生的现金流量 | 包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金；取得投资收益收到的现金等。 |
| 三、筹资活动产生的现金流量 | 包括吸收投资收到的现金；借款收到的现金；偿还债务支付的现金等。 |
| 四、现金及现金等价物净增加额 | 经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量净额之和。 |
三、现金流量表示例（简化版）
| 项目 | 金额（万元） |
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 1,500 |
| 收到的税费返还 | 100 |
| 经营活动现金流入小计 | 1,600 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 1,000 |
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 200 |
| 支付的各项税费 | 150 |
| 经营活动现金流出小计 | 1,350 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 250 |
| 购建固定资产、无形资产支付的现金 | 300 |
| 投资支付的现金 | 100 |
| 投资活动现金流出小计 | 400 |
| 取得投资收益收到的现金 | 50 |
| 投资活动现金流入小计 | 50 |
| 投资活动产生的现金流量净额 | -350 |
| 吸收投资收到的现金 | 200 |
| 借款收到的现金 | 500 |
| 筹资活动现金流入小计 | 700 |
| 偿还债务支付的现金 | 300 |
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | 100 |
| 筹资活动现金流出小计 | 400 |
| 筹资活动产生的现金流量净额 | 300 |
| 现金及现金等价物净增加额 | 200 |
四、总结
现金流量表不仅是企业财务管理的重要工具，也是外部投资者、债权人进行决策的关键依据。通过对企业现金流量的分析，可以更全面地了解其财务健康状况和未来发展潜力。因此，编制和分析现金流量表对于企业而言具有重要意义。
