【什么是放弃现金折扣成本】在商业交易中，企业常常会遇到供应商提供的“现金折扣”政策。这种折扣通常是在规定的时间内付款可以享受的优惠，例如“2/10, net 30”，即如果在10天内付款，可以享受2%的折扣，否则需在30天内全额付款。然而，当企业选择不利用这个折扣而延迟付款时，就会产生“放弃现金折扣成本”。
放弃现金折扣成本是指企业在没有及时支付货款以享受供应商提供的现金折扣时所承担的隐性成本。这种成本虽然不是直接的财务支出，但相当于企业为了延迟付款而付出的额外利息。
总结：
| 项目 | 内容 |
| 定义 | 放弃现金折扣成本是企业因未在规定时间内付款以享受现金折扣而产生的隐性成本。 |
| 背景 | 供应商提供现金折扣是为了鼓励客户尽早付款，缩短回款周期。 |
| 计算方式 | 通常通过公式计算：$ \text{放弃现金折扣成本} = \frac{\text{折扣率}}{1 - \text{折扣率}} \times \frac{365}{\text{信用期} - \text{折扣期}} $ |
| 影响 | 可能增加企业的资金成本，影响现金流和财务健康。 |
| 应对建议 | 企业应根据自身资金状况和融资成本，权衡是否接受折扣或放弃折扣。 |
具体分析：
假设某企业购买货物，供应商提供“2/10, net 30”的付款条件。如果企业选择在第10天付款，可享受2%的折扣；如果在第30天付款，则无法享受折扣，相当于放弃了2%的折扣。
此时，放弃现金折扣的成本可以这样计算：
$$
\text{放弃现金折扣成本} = \frac{2\%}{1 - 2\%} \times \frac{365}{30 - 10} = \frac{0.02}{0.98} \times \frac{365}{20} \approx 37.24\%
$$
这说明，如果不使用折扣，企业实际上承担了约37.24%的年化利率成本，远高于一般的银行贷款利率。
因此，企业在面对现金折扣时，应结合自身的资金流动性和融资成本进行综合判断，避免因小失大。
