【支付上月应交增值税所得税,城建税及教育费附加怎么做分录】在企业日常的财务处理中，支付上月应交的各项税费是一项常见的会计操作。根据税法规定，企业在每月申报后，需在规定时间内缴纳相应的税款。主要包括：应交增值税、应交所得税、应交城市维护建设税（简称“城建税”）以及应交教育费附加等。
以下是针对这些税种在实际支付时的会计分录说明，并以表格形式进行总结，便于财务人员快速查阅和操作。
一、会计分录说明
1. 应交增值税
增值税是流转税的一种，通常按月申报并缴纳。当企业支付上月应交的增值税时，需从“应交税费—应交增值税”科目中转出。
2. 应交所得税
所得税是企业根据利润计算并应缴纳的税款。支付时，需从“应交税费—应交所得税”科目中转出。
3. 城建税
城建税是依据企业实际缴纳的增值税、消费税等税额计算而来的附加税，支付时需从“应交税费—应交城建税”科目中转出。
4. 教育费附加
教育费附加也是基于增值税、消费税等税额计算的附加税，支付时从“应交税费—教育费附加”科目中转出。
二、支付上月应交税费的会计分录（示例）
| 税种 | 科目名称 | 借方金额（元） | 贷方金额（元） | 分录说明 |
| 增值税 | 应交税费—应交增值税 | 10,000 | 支付上月应交增值税 | |
| 所得税 | 应交税费—应交所得税 | 5,000 | 支付上月应交所得税 | |
| 城建税 | 应交税费—应交城建税 | 700 | 支付上月应交城建税 | |
| 教育费附加 | 应交税费—教育费附加 | 300 | 支付上月应交教育费附加 | |
| 银行存款 | 16,000 | 实际支付的总金额 |
分录格式如下：
```
借：应交税费—应交增值税10,000
应交税费—应交所得税5,000
应交税费—应交城建税 700
应交税费—教育费附加 300
贷：银行存款16,000
```
三、注意事项
- 在实际操作中，各项税费的金额需根据企业当月的实际申报数据确定。
- 若企业为小规模纳税人，可能不涉及增值税的进项税抵扣，但应交增值税仍需按简易计税方法缴纳。
- 城建税和教育费附加的税率根据企业所在地不同而有所差异，例如：
- 城建税：市区为7%，县城或镇为5%，其他地区为1%；
- 教育费附加：一般为3%。
四、总结
支付上月应交的增值税、所得税、城建税及教育费附加是企业财务工作中的一项常规操作。通过正确的会计分录，可以确保企业账务清晰、合规纳税。建议财务人员在每月底对各项税费进行准确核算，并及时完成支付，避免滞纳金或税务风险。
以上内容为实际工作中的常见处理方式，具体操作应结合企业实际情况和当地税务政策执行。
